+31 6 22 39 75 94 info@egberthorst.nl
Selecteer een pagina

De ventiel techniek* – een Casus Erfrecht

door

Definitie Estate Planning:

Estate Planning is het zodanig ‘slim’ opstellen van testament en huwelijkse voorwaarden , dat erfbelasting kan worden bespaard.
Ik geef u graag een voorbeeld aan de hand van deze casus:

* Ventiel techniek= lucht er uit( rente laag) of lucht erin( rente hoog)

Erfrecht – Spelen met de rente: scenario 1

  • Rente 0% tenzij….ogv de wet art 4.13 lid 4 ( bijlage 1 test. en bijlage 2 wet)
  • Kinderen erven vordering op vrouw van € 80.000 en hanteren 0% rente.
  • Door 0% rente te hanteren, mag de vordering worden afgewaardeerd met 60% op grond van UB. Art 10. zie tabel (bijlage 3 )
  • Het vruchtgebruik van de vrouw = 60% van € 80.000 = € 48.000
  • Kinderen erven fiscaal € 80.000 – € 48.000 = € 32.000
  • Belastingvrijstelling voor kinderen is € 20.000.
  • De kinderen betalen ieder 10% over € 12.000 = € 1.200 belasting.
  • Totaal aan belasting betaald bij overlijden vader € 2.400
  • Moeder overlijdt na 12 jaar.
  • Vermogen is nog steeds € 480.000
  • Aftrekbaar vorderingen 2*80.000 = € 160.000 – ( geen rente) € 320.000 
  • Totaal belast per kind  € 320.000/2 = € 160.000
  • Vrijstelling € 20.000 – 
  • Belast € 140.000 
  • 1e schijf a 10 % over € 120.000 = € 12.000
  • 2e schijf a 20% over € 20.000 =  € 4.000 = € 16.000*2 = €32.000

Totaal aan belasting betaald bij overlijden moeder € 32.000

  • Resultaat scenario 1
  • Totaal geërfd vermogen € 480.000

Totaal betaalde belasting € 34.400

Erfrecht – Spelen met de rente: scenario 2

  • Rente 6%
  • Kinderen erven vordering op vrouw van € 80.000 en hanteren 6% rente.
  • Door 6% rente te hanteren, mag de vordering NIET worden afgewaardeerd
  • Kinderen erven fiscaal € 80.000
  • Belastingvrijstelling voor kinderen is € 20.000.
  • De kinderen betalen ieder 10% over € 60.000 = € 6.000  belasting.
  • Totaal aan belasting betaald bij overlijden vader € 12.000
  • Moeder overlijdt na 12 jaar.
  • Vermogen  is nog steeds € 480.000
  • Aftrekbaar vorderingen 2*€ 80.000 = € 160.000 –
  • 12 jaar lang 6% rente levert € 160.000 –
  • € 160.000 
  • Totaal belast per kind  € 160.000/2 = € 80.000
  • Vrijstelling € 20.000 –
  • Belast per kind € 60.000
  • 1- schijf a 10 % over € 60.000 = € 6.000
  • Totaal betaald aan belasting bij overlijden moeder € 12.000
  • Resultaat scenario 2
  • Totaal geërfd vermogen € 480.000
  • Totaal betaalde belasting € 24.000

Erfrecht – Spelen met de rente: scenario 3

  • Rente 6%
  • Kinderen erven vordering op vrouw van € 80.000 en hanteren 6% rente.
  • Door 6% rente te hanteren, mag de vordering NIET worden afgewaardeerd
  • Kinderen erven fiscaal € 80.000
  • Belastingvrijstelling voor kinderen is € 20.000.
  • De kinderen betalen ieder 10% over € 60.000 = € 6.000  belasting.
  • Totaal aan belasting betaald bij overlijden vader € 12.000
  • Moeder overlijdt na 24 jaar.
  • Vermogen  is nog steeds € 480.000
  • Aftrekbaar vorderingen 2*€ 80.000 = € 160.000 –
  • 24 jaar lang 6% rente levert afgerond € 320.000 –
  • € 0.00 
  • Totaal belast per kind   € 0.00
  • Totaal betaald aan belasting bij overlijden moeder € 0.00 of nihil
  • Resultaat scenario 3
  • Totaal geërfd vermogen € 480.000
  • Totaal betaalde belasting € 12.000

Erfrecht – Spelen met de rente: verschillen

  • Totaal geërfd vermogen scenario 1, 2 en 3 € 480.000

Verschillen:

  • Totaal betaalde belasting scenario 1 € 34.400
  • Totaal betaalde belasting scenario 2 € 24.000
  • Totaal betaalde belasting scenario 3 € 12.000
Rentecurve erfrecht
Klik hier voor het rekenmodel rentecurve

Erfrecht – Afvullegaat

  • Basis testament langstlevende partner
  • Vrijstellingen + afvullegaat
  • Afvullegaat: ik legateer een bedrag aan mijn echtgenote gelijk aan hetgeen voor haar is  vrijgesteld o.g.v. de wet,( art 32, lid 1 sub 4) thans +/- € 643.000,- + evt. bedrag van de 1- schijf= +/- € 120.000,-
  • Hiermee verplaats je belast erfdeel van het kind naar onbelast deel van echtgenote/moeder

Estate planning is ingewikkelde maar zeer interessante materie. Wilt u meer uitleg of een advies op maat? Neem gerust contact op!

En mijn kinderen uit mijn relatie met…

Column erfrecht buitenechtelijk kind

Erfrecht: Een onaangename verrassing

Column erfrecht
WP Feedback

Dive straight into the feedback!
Login below and you can start commenting using your own user instantly