+31 6 22 39 75 94 info@egberthorst.nl
Selecteer een pagina
De ventiel techniek* – een Casus Erfrecht

De ventiel techniek* – een Casus Erfrecht

Definitie Estate Planning:

Estate Planning is het zodanig ‘slim’ opstellen van testament en huwelijkse voorwaarden , dat erfbelasting kan worden bespaard.
Ik geef u graag een voorbeeld aan de hand van deze casus:

* Ventiel techniek= lucht er uit( rente laag) of lucht erin( rente hoog)

Erfrecht – Spelen met de rente: scenario 1

  • Rente 0% tenzij….ogv de wet art 4.13 lid 4 ( bijlage 1 test. en bijlage 2 wet)
  • Kinderen erven vordering op vrouw van € 80.000 en hanteren 0% rente.
  • Door 0% rente te hanteren, mag de vordering worden afgewaardeerd met 60% op grond van UB. Art 10. zie tabel (bijlage 3 )
  • Het vruchtgebruik van de vrouw = 60% van € 80.000 = € 48.000
  • Kinderen erven fiscaal € 80.000 – € 48.000 = € 32.000
  • Belastingvrijstelling voor kinderen is € 20.000.
  • De kinderen betalen ieder 10% over € 12.000 = € 1.200 belasting.
  • Totaal aan belasting betaald bij overlijden vader € 2.400
  • Moeder overlijdt na 12 jaar.
  • Vermogen is nog steeds € 480.000
  • Aftrekbaar vorderingen 2*80.000 = € 160.000 – ( geen rente) € 320.000 
  • Totaal belast per kind  € 320.000/2 = € 160.000
  • Vrijstelling € 20.000 – 
  • Belast € 140.000 
  • 1e schijf a 10 % over € 120.000 = € 12.000
  • 2e schijf a 20% over € 20.000 =  € 4.000 = € 16.000*2 = €32.000

Totaal aan belasting betaald bij overlijden moeder € 32.000

  • Resultaat scenario 1
  • Totaal geërfd vermogen € 480.000

Totaal betaalde belasting € 34.400

Erfrecht – Spelen met de rente: scenario 2

  • Rente 6%
  • Kinderen erven vordering op vrouw van € 80.000 en hanteren 6% rente.
  • Door 6% rente te hanteren, mag de vordering NIET worden afgewaardeerd
  • Kinderen erven fiscaal € 80.000
  • Belastingvrijstelling voor kinderen is € 20.000.
  • De kinderen betalen ieder 10% over € 60.000 = € 6.000  belasting.
  • Totaal aan belasting betaald bij overlijden vader € 12.000
  • Moeder overlijdt na 12 jaar.
  • Vermogen  is nog steeds € 480.000
  • Aftrekbaar vorderingen 2*€ 80.000 = € 160.000 –
  • 12 jaar lang 6% rente levert € 160.000 –
  • € 160.000 
  • Totaal belast per kind  € 160.000/2 = € 80.000
  • Vrijstelling € 20.000 –
  • Belast per kind € 60.000
  • 1- schijf a 10 % over € 60.000 = € 6.000
  • Totaal betaald aan belasting bij overlijden moeder € 12.000
  • Resultaat scenario 2
  • Totaal geërfd vermogen € 480.000
  • Totaal betaalde belasting € 24.000

Erfrecht – Spelen met de rente: scenario 3

  • Rente 6%
  • Kinderen erven vordering op vrouw van € 80.000 en hanteren 6% rente.
  • Door 6% rente te hanteren, mag de vordering NIET worden afgewaardeerd
  • Kinderen erven fiscaal € 80.000
  • Belastingvrijstelling voor kinderen is € 20.000.
  • De kinderen betalen ieder 10% over € 60.000 = € 6.000  belasting.
  • Totaal aan belasting betaald bij overlijden vader € 12.000
  • Moeder overlijdt na 24 jaar.
  • Vermogen  is nog steeds € 480.000
  • Aftrekbaar vorderingen 2*€ 80.000 = € 160.000 –
  • 24 jaar lang 6% rente levert afgerond € 320.000 –
  • € 0.00 
  • Totaal belast per kind   € 0.00
  • Totaal betaald aan belasting bij overlijden moeder € 0.00 of nihil
  • Resultaat scenario 3
  • Totaal geërfd vermogen € 480.000
  • Totaal betaalde belasting € 12.000

Erfrecht – Spelen met de rente: verschillen

  • Totaal geërfd vermogen scenario 1, 2 en 3 € 480.000

Verschillen:

  • Totaal betaalde belasting scenario 1 € 34.400
  • Totaal betaalde belasting scenario 2 € 24.000
  • Totaal betaalde belasting scenario 3 € 12.000
Rentecurve erfrecht
Klik hier voor het rekenmodel rentecurve

Erfrecht – Afvullegaat

  • Basis testament langstlevende partner
  • Vrijstellingen + afvullegaat
  • Afvullegaat: ik legateer een bedrag aan mijn echtgenote gelijk aan hetgeen voor haar is  vrijgesteld o.g.v. de wet,( art 32, lid 1 sub 4) thans +/- € 643.000,- + evt. bedrag van de 1- schijf= +/- € 120.000,-
  • Hiermee verplaats je belast erfdeel van het kind naar onbelast deel van echtgenote/moeder

Estate planning is ingewikkelde maar zeer interessante materie. Wilt u meer uitleg of een advies op maat? Neem gerust contact op!

Scherm tegen erfbelasting

Scherm tegen erfbelasting

Afvul- of opvul legaat/ gebruik vrijstellingen

De erfbelasting valt tegen.
Een goed testament bespaart erfbelasting

VOORBEELD
Neem een echtpaar met twee kinderen.
Geen testament
Gemeenschap van goederen
Vermogen inclusief woonhuis € 500.000,-1*
Erfbelasting bij overlijden van één ouder, ongeveer € 5000,- per kind.= € 10.000,-
Bij een vermogen van 1 miljoen, ongeveer €12.500,- per kind = € 25.000,-

BESPARING.
Dit bedrag kan worden bespaard met een goed testament.

AFVUL- OF OPVULLEGAAT

Het afvul-of opvullegaat houdt in dat de langstlevende ouder zoveel ontvangt uit de nalatenschap van zijn/haar overleden partner, dat de partnervrijstelling( ruim € 600.000,-) 2* volledig wordt gebruikt (wordt af- of opgevuld).
Dit deel dat aan de partner toekomt, gaat af van de erfdelen van de kinderen, die slechts een vrijstelling van ruim €20.000,- hebben.
De belastingheffing over de erfdelen van de kinderen en daarmee van de hele nalatenschap wordt zo gereduceerd tot nul ( €0,-).

Uitstel erfbelasting
De kinderen betalen later erfbelasting bij het overlijden van de langstlevende ouder, of bij de overgang van de ouder naar verpleeghuis of bejaardenhuis, 3*

Nauwe steeg in Zuid Frankrijk, vergelijk nauwe doorgang besparing erfbelasting

Conclusie: Een nauwe maar effectieve doorgang naar besparing van erfbelasting

1* woonhuis volgens de WOZ Waarde
2* De pensioenrechten zijn buiten beschouwing gelaten
3*een goed testament bevat meestal de clausule dat het erfdeel van de kinderen opeisbaar wordt bij opname in verpleeghuis of bejaardenhuis van de ouder

WP Feedback

Dive straight into the feedback!
Login below and you can start commenting using your own user instantly